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Simulateur LMNP : micro-BIC ou réel ?
Estimez votre résultat fiscal et votre impôt sous chaque régime pour identifier le plus avantageux, avec le barème micro-BIC issu de la loi Le Meur (revenus 2025).
Régime le plus avantageux
Régime réel
Économie estimée : 1 416,00 € / an
Micro-BIC
2 832 €
impôt + prélèvements estimés
Régime réel
1 416 €
impôt + prélèvements estimés
Taux d’imposition appliqué : 47,2 % (TMI + prélèvements sociaux).
Comment est-ce calculé ?
Micro-BIC : un abattement forfaitaire est appliqué sur les recettes — 30 % pour un meublé de tourisme non classé (plafond 15 000 €), 50 % pour un meublé de tourisme classé, une chambre d’hôtes ou une location meublée classique (plafond 77 700 €). L’abattement minimum est de 305 €.
Régime réel : on déduit les charges réelles puis les amortissements du bien et du mobilier. Les amortissements ne peuvent ni créer ni aggraver un déficit : la fraction non imputée est reportable sans limite de durée sur les bénéfices futurs.
L’impôt estimé applique votre tranche marginale d’imposition, plus les prélèvements sociaux de 17,2 % si l’option est cochée, au résultat imposable de chaque régime.
Exemple chiffré
Un meublé de tourisme non classé rapporte 12 000 € de recettes par an, avec 4 000 € de charges et 5 000 € d’amortissements. Tranche marginale d’imposition de 30 %, plus les prélèvements sociaux de 17,2 %.
- Micro-BIC : abattement de 30 %, soit 3 600 € ; résultat imposable 8 400 € ; impôt estimé 3 964,80 €
- Régime réel : 12 000 € − 4 000 € de charges − 5 000 € d’amortissements = 3 000 € ; impôt estimé 1 416 €
- Dans cet exemple, le régime réel est plus favorable, d’environ 2 549 € par an.
Contexte réglementaire
Le régime micro-BIC est prévu par l’article 50-0 du Code général des impôts. La loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024, dite loi Le Meur, a réduit l’abattement et le plafond applicables aux meublés de tourisme à compter de l’imposition des revenus 2025.
Le régime réel est accessible sur option ou de droit au-delà des plafonds du micro-BIC. Il impose une comptabilité et une liasse fiscale, souvent confiées à un expert-comptable.
Questions fréquentes
- Quel abattement en micro-BIC pour un meublé de tourisme ?
- Depuis la loi Le Meur, l’abattement est de 30 % pour un meublé de tourisme non classé (plafond de recettes de 15 000 €) et de 50 % pour un meublé de tourisme classé ou une chambre d’hôtes (plafond de 77 700 €).
- Peut-on déduire l’amortissement en micro-BIC ?
- Non. Le micro-BIC applique un abattement forfaitaire ; les charges réelles et les amortissements ne se déduisent qu’au régime réel.
- L’amortissement peut-il créer un déficit ?
- Non. Les amortissements ne peuvent ni créer ni aggraver un déficit : la fraction non utilisée est reportable sur les bénéfices des années suivantes.
- Ce simulateur remplace-t-il un expert-comptable ?
- Non. C’est une estimation simplifiée à visée pédagogique. Le calcul exact des amortissements et l’option pour le régime réel relèvent d’un expert-comptable.
Pour aller plus loin
Lire le guide LMNPConditions du statut, micro-BIC ou réel, formulaires de déclaration.Guides et outils liés
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